Как уменьшить налог по УСН (доходы) на сумму фиксированных страховых взносов ИП при совмещении ЕНВД и УСН в 2018 году?
ИП совмещает два спецрежима: ЕНВД(с НР) и УСН (без НР- "доходы"). Наемные работники заняты только в деятельности по ЕНВД. Страховые фиксированные взносы уплаченные во 2 кв.2018г. лично за ИП в декларации по ЕНВД за 2 квартал не участвовали в уменьшении самого налога ЕНВД.
Как правильно рассчитать авансовый платеж по УСН за полугодие и уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП во 2 квартале, если в деятельности, переведенной на УСН, труд работников не использовался? Полностью можно включить в расходы всю сумму страховых фиксированных взносов оплаченных ИП или пропорционально доходам по ЕНВД и УСН?
Как правильно рассчитать авансовый платеж по УСН за полугодие и уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП во 2 квартале, если в деятельности, переведенной на УСН, труд работников не использовался? Полностью можно включить в расходы всю сумму страховых фиксированных взносов оплаченных ИП или пропорционально доходам по ЕНВД и УСН?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Добрый,вечер! Форумчане! Заранее ,благодарю,за ответ!
-
Добрый день!
Да, Вы имеете право уменьшить авансовый платеж по УСН на страховые взносы, оплаченные за себя без распределения по видам деятельности.
Минфина неоднократно высказывался по этому поводу:Цитата: Вопрос:Об уменьшении ИП налога при УСН (объект — «доходы») и ЕНВД на страховые взносы.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 3 августа 2017 г. N 03-11-11/49766Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, а также системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с объектом налогообложения «доходы» и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, и сумму ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.При этом сумма соответствующего налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов (пункт 3.1 статьи 346.21 Кодекса и пункт 2.1 статьи 346.32 Кодекса).Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (пункт 3.1 статьи 346.21 Кодекса и пункт 2.1 статьи 346.32 Кодекса).Согласно пункту 8 статьи 346.18 и пункту 7 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, совмещающие применение УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов.Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаР.А.СААКЯН03.08.2017И отрывок из более раннего Письма:Цитата: В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход,вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
